1.84.00.00 sürümü ile birlikte Genel Muhasebe / Anakayıtlar / E Beyannameler seçenekleri arasına Kurumlar Vergisi beyannamesi eklenmiştir.
Kurumlar Vergisi beyannamesi yedi başlıktan oluşmaktadır :
Genel Bilgiler
Kuruma Bağlı İşyerleri ve Geçmiş Yıl Zararları
Kazanç ve İlaveler
Vergi Bildirimi
Düzenleme Bilgileri
Mali Bilgiler
Ekler
Genel Bilgiler:
Beyannameye ait genel bilgilerin girişinin yapıldığı bölümdür.Vergi dairesi ve beyanname dönemine ait bilgilerin girildiği “İdari Bilgiler” , mükellefe ait vergi kimlik numarası ,ünvan vb. Bilgilerin girildiği “Mükellefin”,dar mükellef temsilcisine ait bilgilerin girildiği “ Dar Mükellef Temsilcisi” bölümlerinden oluşmaktadır.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi dönem tipi
Yıllık
12 Aylık Özel Hesap Dönemi ‘ dir.
Yıllık dönem tipi mali yıl başlangıcı Ocak bitişi ise Aralık olan firmalar için geçerlidir.12 Aylık Özel Hesap Döneminde ise yine mali yıl baz alınır ancak burada dönem başlangıç ve bitiş ayı farklıdır.
Burada istisnai olarak bu özel dönemin bitiş ay bilgisi girilmektedir.
Kuruma Bağlı İşyerleri ve Geçmiş Yıl Zararları:
Kuruma bağlı işyerlerinin sayılarının girildiği , geçmiş yıl zararlarının beyan edildiği bölümdür.
Kuruma Bağlı İşyerlerinin Türü ve Sayısı:
Geçmiş Yıl Zararları :
Kazanç ve İlaveler:
Kazanç ve İlaveler bölümü dört başlıktan oluşur:
Ticari Bilanço Karı – Ticari Bilanço Zararı
İlaveler
Zarar Olsa dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler
Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler
İşletmenin bilançosunda kar ya da zarar olma durumunun belirtildiği bölüm “Ticari Bilanço Karı – Ticari Bilanço Zararı” seçenekleri ile ifade edilir.
İlaveler bölümünde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler yada Önceki Yıl Ayrılan Finansman Fonu tanımlamalarına ait girişler bulunmaktadır.
Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirim Türlerine göre tanımlamaların yapıldığı bölümdür.
Bu bölümde de kazancın bulunması durumunda indirilecek istisna ve indirim türlerine ait tanımlamalar yapılmaktadır.
Vergi Bildirimi:
Vergi Bildirimi başlığıda dört bölümden oluşmaktadır. İlk bölümde işletmeden çekilen enflasyon düzeltmesi farkları,Safi kurum kazancının Türkiye dışında elde edilen kısmı,4325 Sayılı kanun kapsamında indirime esas kazanç tutarı,İşçi sayısı ve 4325 Sayılı kanun kapsamıda önceki yıldan devreden indirilecek kurumlar vergisi ile ilgili tanımlamalar yapılmaktadır.
İkinci bölümde ise mahsup edilecek vergiler ile ilgili bilgilerin girişi yer almaktadır.
Üçüncü bölümde ise Yabancı ülkelerde ödenen vergilerden cari yılda mahsup edilemeyip gelecek yıla devreden kısmına ait bilgi girişi yer almaktadır.
Son bölümde ise ekler bölümündeki veri girişi ile bağlantılı olan kazancın tespit yöntemi ile ilgili giriş söz konudur.
Kazancın tespit yöntemi:
Bilanço
İşletme Hesabı Özeti
Dar Mükellef Ulaştırma Kurumu Hasılat Defteri
Eğer kazancın tespit yöntemi “Bilanço” seçilmiş ise bilanço tipi de belirtilmelidir.
Bilanço tipi seçenekleri:
Bankalar
Sigorta Şirketleri
Tek Düzen Hesap Planı
Katılım Bankaları
Yatırım Fonları
Finansal Kiralama,Faktoring ve Finansman Şirketleri
Ekler bölümünde yer alan veri girişleride burada seçilen kazancın tespit yöntemi ve buna bağlı bilanço tipine göre yapılmaktadır.
Ör: Kazancın tipi bilanço ve bilanço tipide katılım bankaları seçilmiş ise ekler bölümünde bu alanlar veri girişi yapılmalıdır.
Düzenleme Bilgileri:
Bu bölümde beyannamenin hangi sıfatla verildiği,beyannameyi düzenleyen ,gönderen bilgileri girilmektedir.
Mali Bilgiler:
Mali bilgiler ve işletme hesabında defter tutanlara ilişkin performans bilgileri başlığından oluşmaktadır.
Ekler:
Bu bölümde yer alan başlık bilgileri:
Ayrıntılı Bilanço ve Ayrıntılı Gelir Tablosu
Kar Dağıtım Tablosu
İşletme Hesap Özeti
Yabancı Ülkede Ödenen Vergileri
Kesinti Yoluyla Ödenen Vergilere İlişkin Liste
Dar Mükellef Ortaklar
Kurum Ortaklarına ve Yönetim Kurulu Üyelerine İlişkin Bildirim
Dar Mükellef Ulaştırma Kurumu Hasılat Defteri
Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form
Yabancı Para Pozisyonuna İlişkin Bilgiler
Ayrıntılı Bilanço ve Ayrıntılı Gelir Tablosu :
Kazancın tespit yöntemi bilanço seçilmesi durumunda bilanço tipine göre ilgili alanlar doldurulmaktadır.
Kar Dağıtım Tablosu :
Dönem karı,ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler,ortaklara temettü vb bilgilerin girildiği bölümdür.
İşletme Hesap Özeti :
Vergi bildirimi başlığında kazancın tespit yöntemi işletme hesabı özeti seçilmesi durumunda bu alana veri girişi yapılmaktadır.
Yabancı Ülkede Ödenen Vergileri :
Yabancı ülkelerde ödenen vergilerin tanımlandığı bölümdür.
Kesinti Yoluyla Ödenen Vergilere İlişkin Liste :
Kesinti yoluyla ödenen vergilere ait tanımlamaların yapıldığı bölümdür.
Dar Mükellef Ortaklar :
Ortakları arasında dar mükelef ortağı bulunan kurumların ortaklarına ait bilgilerin girildiği bölümdür.
Kurum Ortaklarına ve Yönetim Kurulu Üyelerine İlişkin Bildirim :
Kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ait bilgi girişinin yapıldığı bölümdür.
Dar Mükellef Ulaştırma Kurumu Hasılat Defteri :
Vergi bildirimi bölümünde kazancın tespit yöntemi dar mükellef ulaştırma kurumu hasılat defteri seçilmesi durumunda veri girişi yapılması gereken bir bölümdür.
Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form :
Bu alandaki veri girişi beş başlıktan oluşmaktadır:
Transfer Fiyatlandırması Kapsamındaki İlişkili Kişilere İlişkin Bilgiler
İlişkili Kişilerle Gerçekleştirilen Transfer Fiyatlandırmasına İlişkin İşlemler
Transfer Fiyatlandırmasına Konu Olan İşlemlerde Kullanılan Yöntemler
Kurumun Yurtdışı İştiraklerine İlişkin Bilgiler
Örtülü Sermaye Uygulamasına İlişkin Bilgiler
Yabancı Para Pozisyonuna İlişkin Bilgiler:
Yabancı para birimlerinden değerlemelerin yapıldığı bölümdür.
